Voici une liste des dépenses admissibles et non admissibles (les plus courantes)

Dépenses admissibles :

• les frais d'accès à l'Internet résidentiel;
• les coûts liés au chauffage, à l'électricité, aux produits de nettoyage, aux ampoules et aux réparations mineures;
• la partie des coûts liés aux services publics compris dans vos frais de copropriété, s'il y a lieu;
• la partie raisonnable du loyer relative à l'espace de bureau à domicile, si vous êtes locataire.

Dépenses non admissibles

• la valeur locative relative à l'espace de bureau à domicile, si vous êtes propriétaire;
• les primes d'assurance, les taxes et l'impôt foncier relatifs à votre espace de bureau, sauf si vous êtes un employé à la commission;
• la déduction pour amortissement;
• les intérêts hypothécaires;
• les versements en capital d'un prêt hypothécaire;
• les dépenses en capital (remplacement des fenêtres, des planchers, de la fournaise, etc.).

Les frais de véhicule à moteur que vous pouvez déduire de votre revenu sont les suivants :

• le coût du carburant (essence, huile ou propane);
• les frais d’entretien (par exemple, les frais pour le lavage, la lubrification et la mise au point, et ceux relatifs à l’achat d’une garantie prolongée, d’un traitement antirouille ou d’un traitement pour la protection des tissus et de la peinture);
• les frais de réparation (sauf ceux entraînés par un accident);
• les frais de réparation entraînés par un accident si, au moment de l’accident, vous utilisiez le véhicule dans l’exercice de vos fonctions (dans ce cas, vous pouvez déduire un montant égal aux frais de réparation engagés moins la somme remboursée par l’assurance);
• les primes d’assurance;
• les frais d’immatriculation et de permis de conduire;
• l’amortissement;
• les intérêts payés sur un emprunt fait pour acheter le véhicule (sujet à des limites);
• les frais de location du véhicule (sujet à des limites).

Dans tous les cas, vous devez fournir un registre kilométrique indiquant:

• La date et l'heure du départ et la date et l'heure d'arrivée;
• L'endroit de départ et de fin du déplacement;
• L'odomètre au départ et `la fin du déplacement;
• si le déplacement est pour affaire ou pour des fins personnelles;
• La raison du déplacement.

Ce registre permettra alors de déterminer le pourcentage des dépenses admissibles déductibles pour fins d'affaires.

Par exemple, si vous avez fait 25 000km total dans l'année dont 8 000km pour affaire et 17 000km pour des fins personnelles, alors vous pouvez déduire 32% des dépenses de votre véhicule.

Voici une liste des dépenses admissibles et non admissibles (les plus courantes)

Dépenses admissibles :

• le coût du papier, des crayons, des cartouches d'encre, des agrafes, des trombones, des enveloppes et des stylos;
• les frais postaux;
• le coût des appels interurbains que vous avez faits dans l'exercice de vos fonctions;
• les frais liés aux appels faits par téléphone cellulaire (y compris les frais payés pour un forfait de base ou ceux payés à l'avance pour le temps d'antenne, si ces frais sont calculés en proportion de l'utilisation du téléphone dans l'exercice de vos fonctions);
• frais de repas (Si vos fonctions vous ont obligé à être absent pendant au moins 12 heures de la municipalité ou de la région métropolitaine où est situé l’établissement de votre employeur où vous vous présentez habituellement pour votre travail);
• frais de logement (chambre d'hôtel);
• frais de déplacement (autre que le véhicule automobile, par exemple l'avion ou le train);
• frais de stationnement;
• location d'un bureau (autre que votre résidence);
• salaire d'un adjoint ou d'un remplaçant;

Dépenses non admissibles :

• le coût du mobilier (bureau, chaise, etc.);
• le coût du matériel de bureau (imprimante, télécopieur, porte-documents, étui ou sac pour ordinateur portable, calculatrice, etc.);
• l'achat d'un téléphone cellulaire, d'un ordinateur, d'un ordinateur portable, d'une tablette, d'un télécopieur, etc.;
• le coût des accessoires informatiques (moniteur, souris, clavier, casque d'écoute, microphone, haut-parleurs, webcam, routeur, etc.);

• le coût mensuel de base pour un téléphone fixe;
• le coût du permis d'utilisation ou les frais de mise en service d'un téléphone cellulaire;
• les autres appareils électroniques (téléviseur, haut-parleurs intelligents, assistant vocal, etc.);

Pour les employés à commissions seulement, les dépenses suivantes sont également admissibles:

• frais de comptabilité;
• frais de publicité et de promotion;
• les frais de représentation (par exemple des cadeaux aux clients suite à la conclusion d'une vente);
• frais de repas (si pris avec un client);
• prime d'assurance responsabilité civil;
• commissions versées;
• permis ou licences en lien avec votre travail;
• frais de formation;
• frais de location d'appareils, tel qu'un cellulaire, un ordinateur,etc.